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【個人事業主の確定申告】住宅ローンの支払いが残っている自宅の一部を事業所(在宅ワークの作業スペースなど)として使っている場合に落とせる経費

仮に、自宅の10%を事業(在宅ワーク)用に使っているとすると……

事業を行っている自宅が賃貸住宅で、月々の家賃の支払いが6万円であれば、6万円の10%=6千円が経費として認められます。

「じゃあ、自宅が持ち家や持ちマンションで、月々の住宅ローンの支払いが6万円であれば、同じように6万円の10%=6千円が経費として認められるか?」というと、そうはいきません。

住宅ローンの支払いで経費として認められるのは、金利部分の支払いのみ

住宅ローンの支払いは、「元金部分(銀行から借りたお金)の返済」と「金利部分(利息)の支払い」で成り立っています。

ある月の住宅ローンの支払いが6万円で、そのうちの4万円が元金部分、残りの2万円が金利部分だとしたら、金利部分の2万円の10%=2千円しか経費にすることはできないということです。

では、なぜ元金部分の支払いは経費として認められないのか?

それは、元金部分の支払いが「提供されたモノやサービス」に対する支払いではないから。

金利部分の支払いは、銀行が提供してくれた住宅ローンという「サービス」の利用料を払っているということなので、経費にできます。

でも元金部分の支払いは、もともと銀行のものだったお金を銀行に返しているだけ。何かへの対価を払っているわけではないので、経費にはできないのです。

もし、元金部分の支払いが経費として認められるとしたら……

極端に言うと、例えば、今月銀行から100万円を借りたとしますよね。そして来月、仮に1万円の利息が加算されたとして、計101万円を返したとします。

もしこれで、元金部分(100万円)と金利部分(1万円)の両方が経費として認められてしまったら、実質的には1万円を使っただけで、101万円もの額が経費として落とせるようになってしまいます。そんなことがまかり通ってしまうと、節税どころの話じゃないわけです。なので、元金部分は経費にはできません。金利部分だけです。

利息の支払い額は毎月違うので要注意

仮に住宅ローンの支払額が毎月6万円の定額だとしても、利息の支払額は毎月違います。通常、少しずつ減っていくはずです。(ちなみに我が家は60円くらいずつ減っていきます。たったの60円……涙)

詳細な利息の支払額は、銀行からもらった融資明細表を参照してください。そこに書いてあるはずです。

事業使用割合が10%を超えると、住宅ローン控除に影響がでる

住宅ローン控除を受けている場合は、事業使用割合に注意が必要です。住宅ローン控除を満額受けるための条件は、居住用部分が全体の90%以上を占めていること。(租税特別措置法関係通達41-29により、「居住の用に供される部分」が「おおむね90パーセント以上に相当する」場合は「全部がその者の居住の用に供する部分」に該当するものとして扱われるので)

つまり、「多めに経費にしたいから」といって事業使用分を適当に30%とかにすると、「じゃあ住宅ローン控除も減らします」となりますので、ご注意を!

ちなみに、住宅ローンを支払っているということは持ち家・持ちマンションということですよね。その場合は、固定資産税や管理費も経費にできますので(もちろん事業の使用分のみです)、しっかり組み込みましょう!

 

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まだほとんど収入がない主婦が「個人事業用のクレジットカード」を準備してみた

いま事業専用クレジットカードの必要性

経費が……確定申告が……と、いろいろな記事や本を読んでいて改めて思ったのが、「個人事業主としてやっていくなら、口座にしてもクレジットカードにしても『プライベート用』と『事業用』とで分けた方が良いんだなぁ」ということ。

どれがプライベートの出費で、どれが事業用の経費なのかが分かりやすくなり、通帳やカード明細が取引一覧表みたいになって便利なんだとか。あと、これは勝手な想像ですけど、プライベートの出費が混在していない方が万が一税務署に「これは本当に事業用の経費なのか?」云々の説明を求められた際に説得力が増しそうですしね。

今まで、生活費も経費も同じカード、同じ口座、同じアカウントでやってきたので「プライベート用と事業用を分ける」なんて面倒な気がしますが、それは今までほとんど収入がなかったからOKだっただけ。これからはしっかり分けて、各種手続きもスムーズにできるようにしたいと思います!

 

というわけで、クレジットカードを新規発行してみました。

ちなみに私が作ったのは、楽天カード。そうアレです、楽天カードマンのやつ(笑)私が事業会計用に使っているクラウド型会計ソフトfreeeに対応しているし(まぁfreeeはほとんどのカードに対応してますけど)、年会費無料だし(←重要)、何より数あるカードの中でも敷居が低くて、今の私でも作れそうなだと思ったので。

実際、今まで夫の家族カードを使って積み上げていた「実績」があったとはいえ、「収入: 0」「職業: 主婦」で申請したのに審査に通りましたよ~!

ちなみに、事業専用カードとはいえ、名義は屋号ではなく私個人です。このカードの支払い口座を、元々あった私名義の銀行口座に指定して、この組み合わせを「事業用」として運用することにしました。

 

で、ここからは別に事業とは関係ないんですが、個人的な楽天カードへの感想を。

楽天カードの良いところ・イマイチなところ

楽天カードを使ってみて意外と良いなと思ったのが、これ↓
楽天カード 速報

自分のクレジットカードが利用されると、登録しているメールアドレスに「カードが利用されましたよ!」という速報メールが届くんです。この速報の時点ではどのお店で使ったのかとかは分からないんですが、数日後にちゃんと店名入りの「売上情報メール」が届きます。

以前、クレジットカードがGoogle Playで不正利用されていたのにしばらく気が付かなかった経験がある私としては、結構嬉しいサービスなのです。
ただ楽天カードには、楽天グループお得意の(苦笑)ポイントばら撒きによる各種キャンペーンがたくさんあるので要注意ですね。何らかのキャンペーンに応募すると、もれなく怒涛のメルマガ攻撃に見舞われます。キャンペーンへの応募とリボルビング払いだけは避けておいたほうが無難です。そこを避けておけば、結構快適に使えますよ(^^)